公司代碼：600117 公司簡稱：西寧特鋼
西寧特殊鋼股份有限公司
2024年度內(nèi)部控制評價報告
西寧特殊鋼股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)合本公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司2024年12月31日（內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價。
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。
根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。
公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。
指標(biāo) | 占比（%） |
納入評價范圍單位的資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額之比 | 100 |
納入評價范圍單位的營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額之比 | 100 |
1.公司治理方面：法人治理、組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化、社會責(zé)任、內(nèi)部審計、人力資源。
2.業(yè)務(wù)流程方面：資產(chǎn)管理、財務(wù)報告、采購業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、工程項目、合同管理、全面預(yù)算、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、業(yè)務(wù)外包、運(yùn)營管理、資金活動、關(guān)聯(lián)交易、信息與溝通。
包括公司戰(zhàn)略發(fā)展方向和鋼鐵產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)所帶來的威脅性風(fēng)險和機(jī)會性風(fēng)險、銷售風(fēng)險、流動性風(fēng)險、盈利能力風(fēng)險、法律糾紛風(fēng)險、道德操守遵從性風(fēng)險以及稅務(wù)風(fēng)險等。
公司本年度以吸收合并方式注銷子公司青海西鋼特殊鋼科技開發(fā)有限公司及孫公司西寧西鋼福利有限公司，納入評價范圍主體減少2個。
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《西寧特鋼內(nèi)部控制手冊》《西寧特鋼內(nèi)部控制評價手冊》，組織開展內(nèi)部控制評價工作。
公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，相較以前年度調(diào)整如下：因公司司法重整后股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，2024年根據(jù)變化對公司的《內(nèi)部控制管理手冊》進(jìn)行修訂，同時也對內(nèi)控評價標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了調(diào)整，一是對公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整；二是對公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
指標(biāo)名稱 | 重大缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) | 重要缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) | 一般缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) |
資產(chǎn)總額 | 潛在錯報≥0.8% | 0.5%≤潛在錯報＜0.8% | 潛在錯報＜0.5% |
收入總額 | 潛在錯報≥0.8% | 0.5%≤潛在錯報＜0.8% | 潛在錯報＜0.5% |
說明:
單個控制或影響到同一個重要會計科目或披露事項的多個重要缺陷定量認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
a、跟資產(chǎn)、負(fù)債、資金流相關(guān)影響水平達(dá)到或超過公司當(dāng)期合并資產(chǎn)總額的0.8%，直接認(rèn)定為重大缺陷；
b、跟收入、利潤、凈資產(chǎn)相關(guān)影響水平達(dá)到或超過公司當(dāng)期合并收入總額的0.8%，直接認(rèn)定為重大缺陷；
c、跟資產(chǎn)、負(fù)債、資金流相關(guān)影響水平低于公司當(dāng)期合并資產(chǎn)總額的0.8%、但達(dá)到或者超過0.5%的，經(jīng)過定性因素分析，可認(rèn)定為重要缺陷；
d、跟收入、利潤、凈資產(chǎn)相關(guān)影響水平低于公司當(dāng)期合并收入總額的0.8%、但達(dá)到或者超過0.5%的，經(jīng)過定性因素分析，可認(rèn)定為重要缺陷；
e、跟資產(chǎn)、負(fù)債、資金流相關(guān)影響水平低于公司當(dāng)期合并資產(chǎn)總額的0.5%，經(jīng)過定性因素分析，可認(rèn)定為一般缺陷；
f、跟收入、利潤、凈資產(chǎn)相關(guān)影響水平低于公司當(dāng)期合并收入總額的0.5%，經(jīng)過定性因素分析，可認(rèn)定為一般缺陷；
g、影響到同一個重要會計科目或披露事項的多個重要缺陷定量認(rèn)定的，經(jīng)過定性因素分析認(rèn)定為實質(zhì)性漏洞與信息系統(tǒng)總體控制缺陷有關(guān)或是由它所引起的應(yīng)用系統(tǒng)控制缺陷，以最大影響歸類相關(guān)，也可被確認(rèn)為重大缺陷。
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
缺陷性質(zhì) | 定性標(biāo)準(zhǔn) |
重大缺陷 | 1.對已簽發(fā)的財務(wù)報告重報更正錯誤 a、公司按規(guī)定期限報送已簽發(fā)的財務(wù)報告后，對財務(wù)報告重新報送以更正財務(wù)報告中的錯報，包括對報告年度財務(wù)報告錯報進(jìn)行更正重報和以前報告年度出現(xiàn)的錯報在當(dāng)年財務(wù)報告中進(jìn)行更正，此類情況可認(rèn)定存在重大缺陷； b、由于國家規(guī)定的會計準(zhǔn)則和制度變化，以及公司由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境、客觀情況的改變而進(jìn)行會計政策調(diào)整，需要對以前報告年度的財務(wù)報告進(jìn)行追溯調(diào)整的，不屬于此類情況。 2.審計師發(fā)現(xiàn)的、未被識別的當(dāng)期財務(wù)報告中的重大錯報 當(dāng)公司完成財務(wù)報告編制并正式簽發(fā)提交外部審計后，外部審計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報告中存在重大錯報(大于稅前利潤的3%)，即使后來公司也對上述重大錯報進(jìn)行了更正并重新編制了財務(wù)報告，仍屬于存在重大缺陷。 3.內(nèi)部審計職能無效 4.風(fēng)險評估職能無效 5.高管層的任何程度的舞弊行為 a、由于高管層在整個控制環(huán)境中的重要作用，其任何程度舞弊都會對控制環(huán)境產(chǎn)生消極影響，所以與財務(wù)報告相關(guān)的高管層人員任何程度的舞弊行為都屬于重大缺陷。 b、舞弊行為包括財務(wù)報告舞弊、資產(chǎn)不當(dāng)使用、不實的收入、不實的費(fèi)用及負(fù)債、資產(chǎn)的不當(dāng)取得、偷稅及漏稅六個方面。 6.審計委員會對財務(wù)報告內(nèi)部控制監(jiān)督無效 審計委員會不能履行對外財務(wù)報告或?qū)ω攧?wù)報告的內(nèi)部控制實施有效的監(jiān)督，或不具備監(jiān)督財務(wù)報告準(zhǔn)確性的資質(zhì)及能力，可以確認(rèn)審計委員會的監(jiān)督無效。 7.控制環(huán)境無效 8.下述事項中，如有一個或者一個以上不符合要求，視為控制環(huán)境無效： a、高管層在全公司范圍推動內(nèi)部控制管理程序； b、反舞弊或舉報機(jī)制； c、會計政策和程序； d、針對非常規(guī)(非重復(fù))或復(fù)雜的帳務(wù)處理的控制； e、信息系統(tǒng)總體控制。 9.重大缺陷沒有在合理期間得到整改； 外部審計發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，在與管理層、審計委員會溝通后，公司沒有及時整改或整改后沒有確認(rèn)該缺陷是否控制有效，即認(rèn)定為重大缺陷。 |
重要缺陷 | 1.沒有根據(jù)一般公認(rèn)會計原則對會計政策進(jìn)行選擇和應(yīng)用的控制 2.沒有根據(jù)國家相關(guān)準(zhǔn)則、制度要求，制定并及時更新《會計手冊》等； 3.重要會計政策的變更沒有提交審計委員會審批； 4.沒有通過各種方式做好會計手冊的宣傳、培訓(xùn)，公司及合并報表單位沒有執(zhí)行統(tǒng)一的會計手冊。 5.反舞弊程序和控制 a、沒有建立并有效執(zhí)行職業(yè)道德規(guī)范； b、沒有建立舉報及報告機(jī)制； c、審計委員會和董事會沒有進(jìn)行監(jiān)督； d、沒有建立調(diào)查與補(bǔ)救措施； e、沒有進(jìn)行舞弊風(fēng)險分析。 6.對于期末財務(wù)報告過程的控制 a、財務(wù)報告流程控制 以下控制如果存在一項或多項控制缺陷，經(jīng)過綜合分析后，不能合理地保證所編制財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確，則認(rèn)定為重要缺陷：期末結(jié)賬、納入合并報表單位范圍、每月核對內(nèi)部購銷、內(nèi)部往來、對外投資相關(guān)的賬務(wù)處理、交叉審核合并會計報表 的抵銷分錄、交叉審核會計報表附注的編制、分析性復(fù)核會計報表。 b、財務(wù)報告流程中信息系統(tǒng)控制 與財務(wù)報告內(nèi)部控制直接相關(guān)的信息系統(tǒng)應(yīng)用控制，如果在明細(xì)帳向總帳過帳處理時出現(xiàn)以下環(huán)節(jié)缺陷，導(dǎo)致不能合理地保證按公認(rèn)會計準(zhǔn)則編制財務(wù)報表，可認(rèn)定為重要缺陷：交易總數(shù)過入總帳，確保全部交易記錄在總帳；初始、授權(quán)、記錄和處理總帳中的明細(xì)(或日記帳)分錄；期末關(guān)帳后，常規(guī)(重復(fù))發(fā)生和非常規(guī)(非重復(fù))報表調(diào)整涉及的初始、授權(quán)、記錄和處理等控制信息系統(tǒng)總體控制；如果信息系統(tǒng)應(yīng)用控制中的重要缺陷與信息系統(tǒng)總體控制中的缺陷有關(guān)或由它所引起的，認(rèn)定該信息系統(tǒng)總體控制缺陷也是重要缺陷；如果信息系統(tǒng)應(yīng)用控制中的一般缺陷與信息系統(tǒng)總體控制中的缺陷有關(guān)或由它所引起的，經(jīng)過定性分析，認(rèn)定為重要缺陷。 |
一般缺陷 | 公司將不屬于重大缺陷和重要缺陷的，確認(rèn)為一般缺陷。 |
說明：
無其他說明事項
公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
指標(biāo)名稱 | 重大缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) | 重要缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) | 一般缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) |
收入總額 | 損失≥0.8% | 0.5%≤損失＜0.8% | 損失＜0.5% |
說明：
a、相關(guān)損失達(dá)到或超過公司當(dāng)期合并收入總額的0.8%，直接認(rèn)定為重大缺陷；
b、相關(guān)損失低于公司當(dāng)期合并收入總額的0.8%、但達(dá)到或者超過0.5%的，經(jīng)過定性因素分析，可認(rèn)定為重要缺陷；
c、相關(guān)損失低于公司當(dāng)期合并收入總額的0.5%，經(jīng)過定性因素分析，可認(rèn)定為一般缺陷。
公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
缺陷性質(zhì) | 定性標(biāo)準(zhǔn) |
重大缺陷 | 風(fēng)險事件發(fā)生的影響程度非常嚴(yán)重、可能性非常高為重大缺陷、對本公司的經(jīng)營目標(biāo)造成嚴(yán)重影響；嚴(yán)重違反法律、法規(guī)或規(guī)范性文件，被相關(guān)部門處罰，造成重大社會影響；公司缺乏民主決策機(jī)制；公司未開展內(nèi)部控制建設(shè)或內(nèi)控管理散亂；重要業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)性失效；董事、監(jiān)事、高級管理人員、專業(yè)技術(shù)人才大面積流失；內(nèi)部控制評價結(jié)果的重大缺陷，經(jīng)過合理的時間后未得到整改；其他對公司造成嚴(yán)重負(fù)面影響的情況。 |
重要缺陷 | 風(fēng)險事件發(fā)生的影響程度較重、可能性較高為重要缺陷、單獨(dú)缺陷或連同其他缺陷對公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等控制目標(biāo)的實現(xiàn)造成重要負(fù)面影響。 |
一般缺陷 | 風(fēng)險事件發(fā)生的影響不構(gòu)成重大缺陷或重要缺陷的其他非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷。 |
說明：
無其他說明事項。
報告期內(nèi)公司是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷
報告期內(nèi)公司是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷
根據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，公司報告期內(nèi)不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制一般缺陷。
報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷
報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷
報告期內(nèi)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制流程在日常經(jīng)營中可能存在內(nèi)部控制一般缺陷，公司通過內(nèi)部審計和內(nèi)部控制評價對內(nèi)部控制體系進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)控缺陷一經(jīng)發(fā)現(xiàn)確認(rèn)即通過內(nèi)部控制協(xié)調(diào)機(jī)制對其進(jìn)行糾正和完善，使風(fēng)險可控，不影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。
公司嚴(yán)格按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》及公司內(nèi)部控制建設(shè)的有關(guān)要求，持續(xù)完善公司內(nèi)部控制體系制度化、規(guī)范化建設(shè)。2024年，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，公司充分發(fā)揮董事會審計委員會、監(jiān)事會、內(nèi)部審計等機(jī)構(gòu)的職能作用，根據(jù)變化對公司的《內(nèi)部控制管理手冊》進(jìn)行修訂，進(jìn)一步完善公司內(nèi)部控制管理體系、規(guī)范內(nèi)部控制流程，全面提升公司治理水平，提高風(fēng)險防范能力，實現(xiàn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。報告期內(nèi)，公司及各子公司內(nèi)部控制體系總體運(yùn)行有效。
2025年，隨著國家各部委、外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)管控力度的不斷加強(qiáng)和市場競爭日益加劇，結(jié)合公司法人治理結(jié)構(gòu)和組織機(jī)構(gòu)發(fā)生變化等情況，為提高公司內(nèi)部控制管理水平，將圍繞自身實際和外部環(huán)境變化等情況，結(jié)合公司內(nèi)部控制體系建設(shè)及運(yùn)行，適時對公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行修訂和調(diào)整，形成常態(tài)的規(guī)范化管理，提高風(fēng)險防范能力，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行，切實維護(hù)公司及全體股東利益。
董事長（已經(jīng)董事會授權(quán)）：汪世峰
西寧特殊鋼股份有限公司
2025年4月24日
0971-5299531
0971-5299790
0971-5299186
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